| 56部門09年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支審計結(jié)果/上 |
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| 關(guān)鍵詞: 中央部門 審計署審計長 套現(xiàn) 假發(fā)票 津貼補貼 工作報告 預(yù)算執(zhí)行 2009年 審計建議 |
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國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）2009年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了委本級和所屬中國商業(yè)聯(lián)合會等3個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。
一、基本情況
國資委為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級和42個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)國資委2009年度的部門預(yù)算支出為168 233.27萬元（指財政性資金預(yù)算，下同），其中財政撥款167 225.93萬元；國資委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為163 069.42萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5163.85萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計國資委本級及所屬單位2009年度預(yù)算支出共計 43 274.98萬元，占部門預(yù)算支出總額的25.72%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1858.34萬元，其中2009年843.26萬元，占審計預(yù)算資金額的1.95%；賬務(wù)記錄等不規(guī)范問題金額3712.3萬元，其他財政收支方面的問題金額121.28萬元。上述問題對國資委2009年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，國資委2009年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
?。ㄒ唬U大范圍支出123.54萬元。
2006年至2009年，國資委在項目經(jīng)費中，列支與項目無關(guān)的購買辦公設(shè)備和會議費等支出123.54萬元。
?。ǘ╊A(yù)算編報不準(zhǔn)確，涉及金額3019.04萬元。
2009年，國資委在編報收入預(yù)算時，將應(yīng)計列為財政撥款收入的本級津貼補貼經(jīng)費缺口預(yù)算3019.04萬元，列入了“其他收入”預(yù)算，財政部予以批復(fù)。
?。ㄈ┥儆嬍杖?36.13萬元、支出92萬元。
截至2009年底，國資委仍將原國家經(jīng)貿(mào)委2000年至2002年取得的各類專項款111.13萬元、2007年和2008年取得的項目管理費225萬元（其中項目管理費已支出92萬元），均在“暫存款”科目記賬，由此造成少計收入336.13萬元、支出92萬元。
?。ㄋ模h費超標(biāo)準(zhǔn)支出84.40萬元。
2009年8月，國資委辦公廳在深圳主辦了地方國資委負(fù)責(zé)人研討會，會議支出100萬元，超出標(biāo)準(zhǔn)84.40萬元。
?。ㄎ澹?006年12月，經(jīng)國資委批復(fù)同意，所屬干部教育培訓(xùn)中心在合并原國家經(jīng)貿(mào)委培訓(xùn)中心賬務(wù)時，封存了部分資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)賬簿，導(dǎo)致資產(chǎn)876.23萬元、負(fù)債838.41萬元、凈資產(chǎn)37.82萬元未納入干部教育培訓(xùn)中心賬內(nèi)核算，也未在國資委部門決算中反映。
?。?009年9月，國資委在組織赴美國政府采購培訓(xùn)團過程中，由所屬干部教育培訓(xùn)中心負(fù)擔(dān)了機關(guān)服務(wù)管理局4名工作人員的出國費用20.45萬元。
?。ㄆ撸┧鶎俑刹拷逃嘤?xùn)中心存在的問題。
1．2009年，干部教育培訓(xùn)中心在相關(guān)培訓(xùn)項目經(jīng)費結(jié)余993.42萬元的情況下，仍以培訓(xùn)經(jīng)費存在缺口的名義向國資委申請并獲得補助259.42萬元。
2．2009年，在企業(yè)教育網(wǎng)建設(shè)項目中，硬件設(shè)備和分站建設(shè)子項目預(yù)算共135萬元，實際支出253.81萬元，超預(yù)算支出118.81萬元。
3．將內(nèi)設(shè)的國際交流合作中心經(jīng)費收支一直在往來科目中記賬，造成決算報表少計收支。2009年，國際交流合作中心收入61.37萬元，支出49.07萬元，年末余額為104.83萬元。
（八）所屬中國商業(yè)聯(lián)合會違規(guī)收費108.82萬元、賬外存放現(xiàn)金33萬元。
1．2009年12月，中國商業(yè)聯(lián)合會違反獎勵活動中不得向候選人或者候選單位收取費用的規(guī)定，在組織“中國商業(yè)聯(lián)合會科學(xué)技術(shù)獎”等3個獎項活動時，以會議費、會刊費、贊助費等名義向申報單位收費108.82萬元。
2．2008年7月以來，中國商業(yè)聯(lián)合會科技質(zhì)量部等內(nèi)設(shè)機構(gòu)采取隱瞞截留收入等方式，套取現(xiàn)金33萬元，存放法定賬簿外，用于發(fā)放勞務(wù)費等，至審計時余額為4.39萬元。
?。ň牛┧鶎僦袊秃突瘜W(xué)工業(yè)協(xié)會以撥代支多計支出72.55萬元。
2009年8月和12月，中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會以委托工作等名義，將協(xié)會本級的行政事業(yè)類項目經(jīng)費114.48萬元撥付其下屬3個單位，并全部計作支出，截至年底在3個單位實際結(jié)余72.55萬元。
?。ㄊ┧鶎?家單位存在用內(nèi)容虛假的發(fā)票或單據(jù)報賬的問題，涉及金額103.28萬元。
1．2008年1月至2009年9月，輕工機關(guān)服務(wù)中心及下屬2家單位以“食品”、“保潔用品”、“會議費”等發(fā)票報賬購買購物卡支出共計24.76萬元。這些購物卡主要發(fā)放給該中心職工和關(guān)系單位人員。
2．2005年至2009年底，中國經(jīng)濟出版社通過編造虛假人員及金額單據(jù)支取現(xiàn)金78.52萬元，其中支付給國資委研究局等3個司局69.41萬元，3個司局又以稿費、編審費的名義發(fā)放給國資委相關(guān)司局人員和記者。
此外，中國經(jīng)濟出版社、中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會信息與市場部還存在發(fā)放獎金和勞務(wù)費未代扣代繳個人所得稅的問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整賬目和報表；對預(yù)算編報不準(zhǔn)確的問題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算編報；對在往來科目核算收支的問題，要求盡快對往來款進行清理，調(diào)整賬目和報表；對會議費超標(biāo)的問題，要求加強會議費支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行會議費開支控制標(biāo)準(zhǔn)；對批準(zhǔn)事業(yè)單位對劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的賬簿違規(guī)封存的問題，要求將封存的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)并入培訓(xùn)中心賬內(nèi)，調(diào)整賬目和報表；對向所屬單位攤派出國費用的問題，要求將攤派的出國費用歸還干部教育培訓(xùn)中心，調(diào)整賬目和報表；對干部教育培訓(xùn)中心多申請補助、超預(yù)算支出和少計收支的問題，要求退回多申請財政資金，調(diào)整賬目和報表，并加強項目管理，項目執(zhí)行過程中未經(jīng)報批不得隨意調(diào)劑資金；對中國商業(yè)聯(lián)合會違規(guī)收費的問題，要求其將收費全部退回付款單位，調(diào)整賬目；對所屬單位多計支出的問題，要求其追回結(jié)余資金，調(diào)整賬目和報表；對所屬單位用內(nèi)容虛假的發(fā)票或單據(jù)報賬的問題，要求相關(guān)單位收回被套取的資金余額，調(diào)整賬目，今后加強對發(fā)票等原始單據(jù)的管理和監(jiān)督檢查，避免此類問題的發(fā)生。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國資委應(yīng)進一步加強項目管理，細(xì)化預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；加大對所屬單位的監(jiān)管力度，督促加強財務(wù)原始單據(jù)管理，遵守財經(jīng)紀(jì)律。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國資委在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國資委高度重視，認(rèn)真糾正和整改，有關(guān)單位還對問題進行了通報。對擴大范圍支出的問題，提出將歸還資金至原渠道；對預(yù)算編報不準(zhǔn)確的問題，提出將避免此類問題再發(fā)生；對在往來科目核算收支的問題，將清理往來賬務(wù)，正確核算收支；對會議費超標(biāo)的問題，提出將加強對會議費的管理；對批準(zhǔn)事業(yè)單位對劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的賬簿違規(guī)進行封存的問題，將對封存資產(chǎn)等并賬；對向所屬單位攤派出國費用的問題，提出將歸還出國費用；對干部教育培訓(xùn)中心多申請補助、超預(yù)算支出的問題，將退回多報資金并加強項目管理；對中國商業(yè)聯(lián)合會違規(guī)收費、賬外存放現(xiàn)金的問題，該協(xié)會將退回全部收費，收回賬外資金余額；對中國石油和化學(xué)工業(yè)協(xié)會多計支出的問題，該協(xié)會將追回資金余額；對所屬單位用內(nèi)容虛假的發(fā)票或單據(jù)報賬的問題，國資委輕工機關(guān)服務(wù)中心已將問題進行了通報，其他相關(guān)單位將收回資金余額，調(diào)整賬目。
附表１：國資委2009年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
附表２：國資委2009年度重點審計的單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
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