| 56部門09年度預算執行情況和其他財政收支審計結果/上 |
| 中國發展門戶網 www.chinagate.cn 2010 年 06 月 24 日 |
| 關鍵詞: 中央部門 審計署審計長 套現 假發票 津貼補貼 工作報告 預算執行 2009年 審計建議 |
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中國人民銀行2009年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2009年12月至2010年2月，審計署對中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）2009年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了總行和23個分支機構，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
人民銀行為中央財政一級預算單位，部門預算由總行本級和上海總部、9個分行、2個營業管理部、20個省會城市中心支行和5個副省級城市中心支行的預算組成。
審計結果表明，人民銀行2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法和相關會計制度的規定；加強了財會體系建設，加大了對分支機構內部控制和財務管理的監督檢查力度，預算和財務管理工作得到進一步加強；能夠認真整改以前年度審計發現的問題。但審計也發現了一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）擴大范圍列支工資性支出及超標準發放津貼補貼 17 914.45萬元。
2009年，人民銀行廣州分行等23家分支機構在公用經費和行政事業經費中列支工資性支出16 870.59萬元；昆明中心支行等8家分支機構提高開支標準或以購物卡等形式發放津貼補貼1043.86萬元。
（二）部分收支核算不夠準確。
2009年，人民銀行天津分行等22家分支機構財務收支核算不夠準確，其中少計收入8463.99萬元、少計支出173.35萬元、多計支出632.44萬元。
（三）有9488.13萬元資金和資產未納入法定賬簿核算。
2009年，人民銀行海口中心支行等7家分支機構通過多計支出、少計收入等方式，將4619.47萬元放在法定賬簿外核算；人民銀行廣州分行等4家分支機構的4868.66萬元固定資產，未納入法定賬簿內核算。
（四）結余資金22388.55萬元核算和管理不合規。
至2009年底，人民銀行合肥中心支行等5家分支機構基建結余資金10 475.15萬元、杭州分行等3家分支機構的其他結余資金11 913.4萬元，會計核算和管理不合規。
（五）接受虛假發票報賬257.96萬元。
成都分行、石家莊中心支行等分支機構作為報賬憑證的發票中，有部分虛假發票，報賬金額合計257.96萬元。
此外，人民銀行銀川中心支行等部分分支機構還存在會計核算不及時、固定資產被所屬單位無償使用等管理不規范問題。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍列支工資性支出及發放津貼補貼的問題，要求根據規定予以糾正，并調整賬目；對少計和多計收支等會計核算不準確的問題，要求責成相關單位調整賬目；對賬外資金和資產的問題，要求責成相關單位調整賬目，納入賬內核算管理；對結余資金管理和核算不合規以及虛假發票等問題，要求將有關資金納入預算，調整賬目，并嚴格發票審核工作；對財務及固定資產管理不規范等問題，要求加強管理，嚴格按照規定予以糾正。
針對審計發現的問題，審計署建議：人民銀行應進一步加強會計核算管理，確保各項財務收支核算的真實性和合規性；強化基建和專項支出管理，按規定用途使用資金。
四、審計發現問題的整改情況
對這次審計發現的問題，人民銀行高度重視，部分問題在審計期間及時進行了整改。對擴大范圍列支工資性支出及超標準發放津貼補貼和財務收支核算不實的問題，擬商財政部解決，并調整賬目；對賬外資金和資產的問題，已并入賬內核算管理。其他問題正在進一步整改中。
審計署2009年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2010年1月至3月，審計署黨組授權審計署行政事業審計司對審計署辦公廳管理的審計署2009年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了署本級和所屬4個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
審計署為中央財政一級預算單位，部門預算由署本級和29個二級預算單位的預算組成。財政部批復審計署2009年度的部門預算支出為77 659.21萬元（指財政性資金預算，下同），均為財政撥款；審計署辦公廳編制的決算（草案）反映當年預算執行數為79 973.99萬元；其部門預算與執行結果的差異總額為2314.78萬元，差異的具體情況及產生原因見附表1。
本次審計審計署本級及所屬單位2009年預算支出共計32 166.92萬元，占部門預算支出總額的41.42%。審計查出當年預算執行中不符合財經制度規定的問題金額318.83萬元，占審計預算資金額的0.99%，賬務記錄等不規范問題金額8988.18萬元。上述問題對審計署2009年度預算執行結果的具體影響見附表2。
審計結果表明，審計署2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經法規的規定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規定；能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，在堅持部門預決算及預算執行情況署內公開的基礎上，積極推進預算分配原則公開；修訂了機關及派出機構財務與外勤經費等管理辦法，啟用財務聯網實時監控信息系統，定期開展內部審計，認真整改了以前年度審計發現的問題。
二、審計發現的主要問題
（一）擴大范圍支出94.06萬元。
2009年，審計署在審計外勤經費中列支32.65萬元，用于彌補公用經費缺口；在聘請社會審計組織人員及技術專家經費等兩個項目中列支61.41萬元，用于審計外勤經費等支出。
（二）動用跨年執行項目的上年結轉資金7593.27萬元，未列入年初部門預算。
2009年，審計署共動用上年財政撥款結轉資金7663.27萬元，用于金審工程等項目跨年度執行所發生的支出。其中，由于金審工程等項目預算2008年追加較晚，以及部分項目預算因延期支付等在2008年未能如期執行，有7593.27萬元結轉資金未列入2009年年初部門預算。
（三）部門機動經費支出1180.6萬元未報財政部備案。
2009年，審計署本級和所屬特派辦共安排部門機動經費項目支出1180.6萬元，支出情況未報財政部備案。
（四）所屬單位存在的問題。
1．2009年，為彌補法定的人員經費和公用經費缺口，所屬計算機技術中心在公用經費中列支人員經費31.66萬元；計算機技術中心和審計干部培訓中心在項目經費中分別列支基本支出62.17萬元和55.4萬元。此外，所屬濟南特派辦在項目經費中列支75.54萬元，用于彌補基本支出缺口。
2．截至2009年底，所屬審計干部培訓中心于2006年底前收取的英國特許公認會計師考試報名費、教材款等余額198.52萬元仍在往來款掛賬，未及時進行清理。
3．2009年，所屬鄭州特派辦在向3家會計師事務所預付協議約定的外聘人員費用42萬元時，會計記賬全部計作了支出，至2009年底實際支付26.21萬元，剩余15.79萬元作為審計質量保證金在往來科目掛賬處理。
三、審計處理情況
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告。對擴大范圍支出的問題，要求今后加強項目資金管理，嚴格按照預算規定的用途使用項目資金；對動用上年結轉資金未納入年初部門預算問題，要求今后加強項目結轉資金預算編報工作；對動用部門機動費未向財政部備案問題，要求補辦手續；對部分所屬單位基本支出不足，占用項目經費問題，要求積極商財政部，妥善解決所屬單位基本支出經費缺口，從源頭上避免此類問題的發生；對部分所屬單位財務核算不規范問題，要求加強所屬單位財務管理，促進財務核算規范。
四、審計發現問題的整改情況
審計署辦公廳在審計前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對這次審計發現的問題，審計署高度重視，認真糾正和整改。對擴大范圍支出的問題，要求各單位嚴格按照預算批準的用途使用資金，不得自行變更項目內容或改變使用范圍，并修訂了《審計署聘請外部人員參與審計工作管理辦法》；對動用上年結轉資金未列入年初部門預算的問題，要求各所屬單位今后凡使用上年項目經費結轉資金必須先編報部門預算；對動用部門機動經費未向財政部備案的問題，已下發文件要求各所屬單位以后按時報送機動經費安排建議，匯總報財政部審核同意后方可執行；對部分所屬單位基本支出占用項目經費的問題，已如實向財政部反映，并商財政部研究解決人員經費和公用經費缺口。審計干部培訓中心已對往來款198.52萬元進行了清理，調整了賬目；濟南特派辦在2010年的預算中，已將公務費用全部列入了基本支出；鄭州特派辦已于2010年2月結清會計師事務所部分掛賬的外聘經費支出，并取得發票。
附表１：審計署2009年度預算執行總體情況表.xls
附表２：審計署2009年度重點審計的單位和資金預算執行情況表.xls
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