第二章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序
第一節(jié) 總體要求
第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資本充足評估程序，審慎評估本集團(tuán)或銀行(以下簡稱本銀行)的表內(nèi)和表外主要風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施資本規(guī)劃管理，并持續(xù)保持與本銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的資本水平。
第十條 商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：
(一)確保銀行主要風(fēng)險(xiǎn)得到充分識別、計(jì)量或評估、監(jiān)測和報(bào)告。
(二)確保銀行的資本水平與其面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理水平相適應(yīng)。
(三)確保銀行的資本規(guī)劃與經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢和長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。
第十一條 商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)當(dāng)與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度相適應(yīng)。
銀監(jiān)會鼓勵新資本協(xié)議銀行建立經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量體系并用于內(nèi)部資本水平的評估。用于內(nèi)部資本充足率評估的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量體系應(yīng)滿足本指引的原則要求，充分反映本銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)特征。
第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將壓力測試作為內(nèi)部本充足評估程序重要組成部分，壓力測試應(yīng)當(dāng)覆蓋其所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)和各業(yè)務(wù)條線，并應(yīng)當(dāng)充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)變化對風(fēng)險(xiǎn)和資本充足率的影響。
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)壓力測試結(jié)果評估其在壓力條件下的資本需求和可能的資本來源狀況，確保銀行具備充足的資本水平應(yīng)對不利的市場條件變化。對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在應(yīng)急計(jì)劃中明確相應(yīng)的政策安排和應(yīng)對措施。
商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)當(dāng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)間相互作用、資本工具吸收損失和支持其業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營的能力，以及銀行應(yīng)對不同程度壓力測試可以采取的政策安排和應(yīng)對措施。
第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對內(nèi)部資本充足評估程序進(jìn)行獨(dú)立審查和評估，在銀行經(jīng)營情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行調(diào)整和更新。
第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部資本充足評估程序作為內(nèi)部管理和決策的組成部分，將內(nèi)部資本充足評估程序的結(jié)果運(yùn)用于資本預(yù)算與分配、信貸和戰(zhàn)略決策中。
第十五條 銀行集團(tuán)和納入集團(tuán)并表范圍的附屬銀行均應(yīng)建立與其自身風(fēng)險(xiǎn)特征、經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部資本充足評估程序。商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門說明母行和附屬銀行內(nèi)部資本充足評估程序之間的關(guān)系，并向監(jiān)管部門證明商業(yè)銀行集團(tuán)層面及單家機(jī)構(gòu)層面的資本充足。
第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu)
第十六條 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)內(nèi)部資本評估的主要責(zé)任，確保銀行有足夠資本抵御其面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并履行以下職責(zé)：
(一)根據(jù)全行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部環(huán)境，設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和內(nèi)部資本充足率目標(biāo)，批準(zhǔn)本銀行內(nèi)部資本充足評估程序。
(二)確保高級管理層建立評估銀行所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)的框架和壓力測試框架，實(shí)現(xiàn)銀行風(fēng)險(xiǎn)和資本的緊密結(jié)合。
(三)審批或授權(quán)審批內(nèi)部資本評估工作相關(guān)政策，監(jiān)督高級管理層建立健全內(nèi)部資本充足評估政策和執(zhí)行機(jī)制，至少每年聽取一次政策執(zhí)行情況的報(bào)告。
(四)確保本銀行有足夠資源獨(dú)立、有效地開展資本充足的評估工作。
(五)對內(nèi)部資本充足評估程序的完整性進(jìn)行監(jiān)督，確定審計(jì)部門在內(nèi)部資本充足率評估工作中的角色和職責(zé)。
第十七條 商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)組織本銀行資本充足評估程序的開發(fā)和運(yùn)行，執(zhí)行資本規(guī)劃，確保持續(xù)滿足董事會設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)。
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