中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行
2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2007年3月到7月對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱農(nóng)業(yè)銀行)總行及部分分支機(jī)構(gòu)2006年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、 基本情況及總體評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)銀行近年來(lái)貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)深化國(guó)有商業(yè)銀行改革的要求，按照服務(wù)“三農(nóng)”、整體改制、商業(yè)運(yùn)作、擇機(jī)上市的要求，深入研究“面向三農(nóng)”與“商業(yè)運(yùn)作”的有效實(shí)現(xiàn)途徑，認(rèn)真做好股份制改革前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作積極向前推進(jìn)。據(jù)農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表反映，2006年底，該行資產(chǎn)總額較上年底增長(zhǎng)12.01%，貸款余額和存款余額分別比年初增加3101億元和6935億元，存款增量居國(guó)內(nèi)銀行業(yè)首位；全年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)582.64億元，比上年增長(zhǎng)37%；銀行卡業(yè)務(wù)收入在同業(yè)中保持前列。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中存在一些違規(guī)問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進(jìn)。
二、審計(jì)查出的主要問(wèn)題
(一)部分基層分支機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題較為突出。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行違規(guī)問(wèn)題243.06億元。
一是違規(guī)發(fā)放貸款。主要是一些分支機(jī)構(gòu)個(gè)人消費(fèi)信貸管理薄弱，辦理了大量虛假個(gè)人按揭貸款。如截至2006年底，農(nóng)業(yè)銀行黑龍江省分行個(gè)人汽車消費(fèi)貸款余額10.5億元中，不良貸款余額達(dá)10.26億元，不良率為97.7%。審計(jì)抽查其中2.22億元貸款發(fā)現(xiàn)，均為通過(guò)開(kāi)假發(fā)票、虛增購(gòu)買汽車價(jià)款辦理的虛假個(gè)人按揭。
二是違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。其中主要問(wèn)題是違規(guī)開(kāi)立和使用銀行賬戶、違規(guī)辦理大額提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)等。如2006年，河北省唐山市古冶支行以運(yùn)費(fèi)和材料款等名義，分30筆為一戶貸款企業(yè)支取現(xiàn)金共9524.95萬(wàn)元。
三是一些分支機(jī)構(gòu)為謀取小團(tuán)體或個(gè)人利益，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)重侵害國(guó)家和銀行利益。如1999年4月，農(nóng)業(yè)銀行遼寧省分行違規(guī)設(shè)立了以企業(yè)信用評(píng)級(jí)、資產(chǎn)評(píng)估等為主要業(yè)務(wù)的遼寧信佳咨詢有限公司。2000至2004年，該公司將取得的1046.12萬(wàn)元評(píng)信費(fèi)返還給該分行，用于職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)。
(二)涉嫌違法犯罪案件的問(wèn)題。本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)和移送各類涉嫌違法犯罪案件線索23起，涉案金額56.72億元。如2004年3月至2006年7月，農(nóng)業(yè)銀行遼寧省錦州市分行副行長(zhǎng)鄭鳳來(lái)、黑山縣支行行長(zhǎng)劉福德等人采用借款和虛假貼現(xiàn)等手段，累計(jì)挪用銀行資金31億元借給一些私人企業(yè)和個(gè)人使用；2006年7月，又私自向這些私人企業(yè)和個(gè)人發(fā)放貸款2.18億元用于歸還上述被挪用的資金。截至審計(jì)時(shí)，上述貸款尚有1.89億元逾期未收回，并欠息654萬(wàn)元。
(三)經(jīng)營(yíng)管理中存在薄弱環(huán)節(jié)。一是基礎(chǔ)管理工作不規(guī)范。農(nóng)業(yè)銀行在會(huì)計(jì)核算、檔案管理等一系列基礎(chǔ)管理工作方面存在不規(guī)范問(wèn)題，亟待加以整改和糾正。二是農(nóng)業(yè)銀行自辦實(shí)體存在清理不徹底、未能全面如實(shí)反映資產(chǎn)負(fù)債狀況等問(wèn)題。三是問(wèn)責(zé)制落實(shí)不力，對(duì)違規(guī)人員責(zé)任追究不到位、處理不及時(shí)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)農(nóng)業(yè)銀行違規(guī)經(jīng)營(yíng)和管理不規(guī)范的問(wèn)題，已移送銀監(jiān)會(huì)等部門處理；對(duì)財(cái)務(wù)收支違規(guī)問(wèn)題，依法做出審計(jì)處理處罰，并責(zé)成農(nóng)業(yè)銀行追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪線索，已移送司法機(jī)關(guān)查處。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)建立公司治理結(jié)構(gòu)、健全內(nèi)部制約機(jī)制、完善經(jīng)營(yíng)管理體制，徹底解決存在的深層次制度性缺陷；同時(shí)，進(jìn)一步核實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)狀況，扎實(shí)做好股改基礎(chǔ)工作，加快股份制改革步伐；加強(qiáng)金融職業(yè)道德及企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和防范案件意識(shí)，健全和完善對(duì)各級(jí)行長(zhǎng)的監(jiān)督制約機(jī)制，建立健全責(zé)任追究制度；進(jìn)一步細(xì)化內(nèi)部管理，完善內(nèi)控制度，確保制度得到有效執(zhí)行。
四、審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
農(nóng)業(yè)銀行高度重視審計(jì)查出的問(wèn)題，多次召開(kāi)專題會(huì)議，研究整改措施，并在審計(jì)過(guò)程中按照邊審計(jì)邊整改、以整改促進(jìn)工作的原則，認(rèn)真做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。一是全面梳理現(xiàn)行制度，進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作規(guī)程。二是加大對(duì)審計(jì)查出的重大問(wèn)題的整改力度，如針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的個(gè)人消費(fèi)貸款中存在大量虛假按揭等問(wèn)題，農(nóng)業(yè)銀行在二級(jí)分行建立了個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)審批中心，同時(shí)加大對(duì)個(gè)人不良貸款的清收力度。三是加大案件防控工作力度，加強(qiáng)崗位輪換、員工行為排查及對(duì)賬中心組建工作，并組建5支專業(yè)監(jiān)督檢查隊(duì)，全面開(kāi)展內(nèi)控和金庫(kù)安全檢查。四是完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，整合各部門風(fēng)險(xiǎn)管理職能，聘請(qǐng)安永公司作為專業(yè)咨詢顧問(wèn)，推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法建設(shè)工程，提高防范風(fēng)險(xiǎn)能力。截至目前，農(nóng)業(yè)銀行已處理責(zé)任人1125人(次)。
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