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2011年11月28日15:40 | 中國發(fā)展門戶網 www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號：T|T

四、積極推動對標管理，突出做強做優(yōu)。各中央企業(yè)要堅持把對標管理理念引入全面預算管理，探索對標管理與全面預算管理的有機結合。一是要強化各類定額、標準的制訂工作，通過收集整理各類對標數據，將企業(yè)的歷史標準、行業(yè)標準與國際先進標準相結合，明確成本費用、科技投入、資產效率等經營指標的管理定額和標準，并納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核體系。二是要廣泛開展預算目標對標工作，在深入分析研判國內外市場形勢的基礎上，充分參考國內外同行業(yè)企業(yè)的情況，制定既有挑戰(zhàn)性、又有可實現性的預算目標。三是要強化預算管控的對標工作，加強對可控成本費用的對標管理，實現降本增效，提高盈利空間；加強對應收賬款、存貨、現金流量、投資回報等指標的對標管理，不斷提高企業(yè)運行效率和運行質量。四是要積極推行與優(yōu)秀企業(yè)的對標管理，選取國際、國內同行領先企業(yè)作為預算標桿，通過持續(xù)不斷的對標推動企業(yè)做強做優(yōu)，不斷提升國際競爭力。

五、加強關鍵指標預算控制，努力提升企業(yè)運行質量。各中央企業(yè)在全面預算管理工作中，要以提高運營質量、努力為未來健康發(fā)展提供保障為目標，緊緊抓住企業(yè)生產經營各環(huán)節(jié)的關鍵性指標，從業(yè)務前端入手，加大管控力度，確保預算對各項生產經營活動的有效控制。一是加強成本費用預算控制。通過強化定額和對標管理，明確制訂成本費用控制標準，落實成本費用管控責任，積極推動各預算單位改進生產流程、開展技術創(chuàng)新、采用集中招標采購等措施壓縮可控費用，努力實現降本增效。二是加強投資項目預算控制。各中央企業(yè)在確定年度投資項目時要堅持效益優(yōu)先和資金保障原則，嚴控虧損或低效投資，嚴控資金難以落實的投資，嚴控超越財務承受能力、過度依賴負債的投資。三是加強現金流量預算管理。結合企業(yè)面臨的市場形勢、創(chuàng)現能力等因素，合理確定賒銷和庫存規(guī)模，加強應收款項和存貨的預算管控，加快資金周轉，提升現金保障能力。四是加強債務規(guī)模與結構的預算管理。通過對預算資產負債率、帶息負債比率等債務風險類指標設定合理的目標控制線等措施，嚴格控制債務規(guī)模過快增長；結合速動比率、流動負債比率等指標分析，優(yōu)化債務結構，切實防范債務風險。

六、強化預算剛性約束，做好預算執(zhí)行監(jiān)控與分析工作。預算的執(zhí)行與控制是全面預算管理的核心環(huán)節(jié)，是預算管理中授權與承諾的實現過程。各中央企業(yè)在預算管理工作中，一是要加強預算的剛性約束，上級預算管理單位正式下達的預算應具有嚴肅性，一般不得調整；企業(yè)確因市場經營環(huán)境、監(jiān)管政策等發(fā)生重大變化導致預算編制基礎和假設產生重要變化，或發(fā)生重大臨時預算項目，或出現重大不可控因素等，可以申請調整預算，但必須履行相關的預算審批程序。二是要加強預算執(zhí)行監(jiān)控，預算管理部門要加強與各執(zhí)行部門的溝通，動態(tài)監(jiān)控預算執(zhí)行情況，反饋預算執(zhí)行的進度與效果，及時發(fā)現和糾正預算執(zhí)行中存在的偏差與問題；嚴格預算執(zhí)行審批程序，嚴控預算外項目，預算管控應逐步由金額控制向項目控制轉變。三是要加強預算執(zhí)行分析，建立定期的預算執(zhí)行分析制度及重大事項應急分析制度，并將預算分析的對象，橫向分解到各業(yè)務流程，縱向深化到各預算責任中心，以提高分析的針對性和實效性；客觀分析預算執(zhí)行差異與原因，及時采取有效的應對措施，修正預算執(zhí)行差異，防止出現預算編制和執(zhí)行脫節(jié)現象；對于重大預算執(zhí)行差異，企業(yè)應就此展開審慎的分析調查，認真查明原因，以保證預算目標的實現。四是加強預算執(zhí)行情況總結，認真分析以前年度預算管理與執(zhí)行中存在的經驗與不足，充分發(fā)揮預算執(zhí)行先進單位或先進業(yè)務板塊的示范效應，不斷改進預算管理機制，持續(xù)優(yōu)化全面預算管理工作。

七、加強預算執(zhí)行結果考核，實現預算閉環(huán)管理。預算執(zhí)行結果考核是落實各預算責任主體權責的重要手段，是實現全面預算閉環(huán)管理、發(fā)揮全面預算管理價值創(chuàng)造功能的關鍵環(huán)節(jié)。一是要加強對預算執(zhí)行結果的考核，建立預算考核制度，明確預算考核程序，確定預算考核指標，結合預算重要節(jié)點與關鍵環(huán)節(jié)定期開展預算考核工作，將考核貫通到每個預算責任主體，實現預算的閉環(huán)管理。二是要探索實行預算執(zhí)行結果的非合理性偏差問責制，做到職責到位，責任到人，激發(fā)企業(yè)全員參與價值創(chuàng)造的積極性。三是要創(chuàng)新預算考核方式方法，結合企業(yè)實際探索建立行之有效的預算考核評價模型，提高預算執(zhí)行結果考核的科學性，發(fā)揮預算考核對促進全面預算管理工作的作用。

八、大力推進信息化建設，保障全面預算管理順利實施。當今時代科學技術飛速發(fā)展，企業(yè)經營環(huán)境復雜多變，內部管理要求不斷提高。為有效應對內外環(huán)境的快速變化，充分發(fā)揮全面預算管理合理預測、提前防范、有效控制的功能，各中央企業(yè)要積極推動預算信息系統(tǒng)建設，充分利用信息化手段，規(guī)范預算管理流程，提高預算管理效用。一是要構建覆蓋企業(yè)全部重點業(yè)務、連接各級子企業(yè)、體現中長期戰(zhàn)略規(guī)劃的全面預算管理信息系統(tǒng)，滿足企業(yè)全面預算管理龐大的數據需求，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的分解與落地。二是通過信息化手段固化預算管理流程，提高預算管理工作的效率和標準化水平，提高預算編制的科學性，執(zhí)行的有效性。三是要加強預算信息化系統(tǒng)集成，將企業(yè)的會計核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和資源計劃系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）等資源配置系統(tǒng)實現互聯互通，滿足多方面、多層次信息高度融合的要求。四是要充分利用預算管理信息系統(tǒng)的在線分析監(jiān)測功能，及時追蹤分析預算執(zhí)行情況，不斷調整修正生產經營行為，實現全面預算管理的事前、事中和事后全過程監(jiān)控，為重大經營決策提供有效支撐。

國資委將進一步加強對中央企業(yè)全面預算管理工作的指導，檢查全面預算管理工作推進情況，研究解決全面預算管理工作實施過程中存在的問題，推進中央企業(yè)全面預算管理工作再上新臺階。

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